قيد التأمينات الاجتماعية وسداد الاشتراكات

مثال محسوب بالريال

ورشة المثال لصيانة السيارات في الخبر منشأة افتراضية، يعمل فيها ثلاثة موظفين وتصرف لكل منهم بدل سكن نقدي. قيدت الورشة رواتب أغسطس 2026 بإجماليها دائنة في حساب الرواتب المستحقة. ويوم 31 أغسطس حسبت الاشتراك على الأجر الخاضع لكل موظف، وهو الأساسي مع بدل السكن، بحسب فئته. الأول سعودي سجل اشتراكه قبل 3 يوليو 2024، والثاني سعودي بدأ اشتراكه أول مرة بعد هذا التاريخ، فتطبق عليه في أغسطس 2026 نسبة معاشات 10% على كل طرف بحسب قاعدة الزيادة، والثالث غير سعودي. وحولت الورشة مبلغ الاشتراكات من حسابها البنكي يوم 10 سبتمبر 2026.

صيغ أخرى للقيد نفسه

سداد اشتراكات أغسطس بتحويل بنكي: يوم 10 سبتمبر 2026 خرج المبلغ كاملاً من البنك، فعاد رصيد التأمينات الاجتماعية المستحقة إلى صفر. هذا القيد لا يمس المصروف، فقد ثبت في أغسطس. ويسهل تتبع الدفعة في نظام محاسبي يخصص لكل بنك وصندوق حساباً مستقلاً، فيظهر خروجها في حركة الحساب الذي دفعت منه وحده.

مصروف منفصل للسعوديين وغير السعوديين: تفصل بعض المنشآت المصروف بحسب الجنسية. سطر غير السعوديين اشتراك الأخطار المهنية وحده بنسبة ثابتة، فيتغير بعدد العمالة وأجورها، أما سطر السعوديين فيرتفع كل يوليو مع موظفي النظام الجديد. الطرف الدائن لا يتغير، وحصة الموظفين تبقى سطراً واحداً.

سداد متأخر مع غرامة: لو تأخرت الورشة وظهرت مع الاشتراكات المستحقة غرامة قدرها 90 ريالاً، وهو مبلغ افتراضي للتوضيح لا يمثل نسبة رسمية، فالغرامة سطر مدين مستقل. الالتزام الأصلي يقفل بمبلغه نفسه، والبنك دائن بما خرج فعلاً.

القيد في المولد وفي ملف إكسل

أخطاء شائعة في هذا القيد

• جعل مصروف التأمينات مديناً بمبلغ الاشتراكات كله (4,447.50 ريالاً)، فيحسب نصيب الموظفين مرتين: مرة في إجمالي الرواتب ومرة هنا.
• ترك نهاية الشهر بلا قيد، ثم تسجيل الاشتراكات مصروفاً يوم السداد في سبتمبر، فينتقل مصروف أغسطس إلى غير شهره.
• تطبيق 9% على موظف سعودي في النظام الجديد في شهر من يوليو 2025 فصاعداً، أو نسبة واحدة لكل السعوديين.
• خصم حصة من أجر الموظف غير السعودي، أو احتساب ساند عنه.
• حساب الاشتراك على إجمالي الراتب بما فيه بدل النقل وغيره، أو على أجر يتجاوز 45,000 ريال.
• تحميل غرامة التأخير على الموظفين أو خصمها من الرواتب المستحقة.
• تسجيل السداد في حساب المصروف بدل الالتزام، فيبقى رصيد التأمينات الاجتماعية المستحقة قائماً لا يعود إلى صفر.

لماذا يقل المصروف عن مبلغ الاشتراكات؟

مبلغ الاشتراكات 4,447.50 ريالاً، لكن مصروف الورشة منه 2,466.25 ريالاً فقط. الفرق، وهو 1,981.25 ريالاً، دخل مصروف أغسطس من قبل حين قيدت الرواتب بإجماليها، فخصمه الآن من الرواتب المستحقة ينقل الالتزام من الموظفين إلى التأمينات دون أن يضيف مصروفاً جديداً. وبحسب معيار المحاسبة الدولي 19، ضمن المعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين، فإن ما تلتزم به المنشأة من اشتراك مقابل خدمة الشهر يثبت مصروفاً والتزاماً في ذلك الشهر، ولو دفع بعد انقضائه. وإذا كان قيد الرواتب عندك يجعل حصة الموظفين دائنة في التأمينات الاجتماعية المستحقة مباشرة، فقيد آخر الشهر يقتصر على حصة المنشأة: من حـ/ مصروف التأمينات الاجتماعية إلى حـ/ التأمينات الاجتماعية المستحقة 2,466.25 ريالاً، حتى لا تسجل حصة الموظفين مرتين. أما إذا كان قيد استحقاق الرواتب يضم الحصتين معاً، كما في صفحة قيد استحقاق الرواتب، فلا قيد للتأمينات في آخر الشهر، ويبقى قيد السداد وحده.

الاشتراك موزعاً على الفروع الثلاثة

تقسيم مبلغ الشهر على فروع التأمينات يكشف مصدر كل سطر في القيد. المعاشات وساند يدفعهما الطرفان بالنسبة نفسها، أما الأخطار المهنية فعلى المنشأة وحدها، ومنها 95 ريالاً عن الموظف غير السعودي. مجموع عمود الموظفين هو المبلغ المدين في الرواتب المستحقة، ومجموع عمود المنشأة هو المصروف. فإذا اختلف الإجمالي عما تطالب به التأمينات، فابحث عن أجر أو فئة موظف لا تطابق ما أبلغت عنه المنشأة.

أي نسبة تكتب لكل موظف في قيد الشهر؟

تتحدد النسبة بجنسية الموظف وتاريخ أول اشتراك له في التأمينات وشهر الاشتراك نفسه، لا بتاريخ تعيينه لديك. نسب النظام السابق ثابتة. وفي النظام الجديد ترتفع نسبة المعاشات 0.5% على كل طرف في 1 يوليو من كل سنة حتى تبلغ 11%، فقيد يونيو 2026 يختلف عن قيد يوليو 2026 للموظف نفسه. ويحسب الاشتراك على الأساسي وبدل السكن، وتعامل العمولات معاملة الأساسي، والحد الأعلى للأجر الخاضع 45,000 ريال في الشهر. ولحساب موظف واحد في أي شهر استخدم حاسبة حصة التأمينات، والأجر المسجل لدى التأمينات يظهر في شهادة الأجور التي يستخرجها الموظف.

موعد السداد وما تعنيه الغرامة في الدفاتر

تنص الأسئلة الشائعة لأصحاب العمل في موقع المؤسسة العامة للتأمينات الاجتماعية على سداد الاشتراكات خلال أول 15 يوماً من الشهر التالي للشهر المستحقة عنه. اشتراكات أغسطس إذن تسدد حتى 15 سبتمبر، وقيد استحقاقها يبقى مؤرخاً في 31 أغسطس أياً كان يوم الدفع. وغرامة التأخير عبء على المنشأة، تقيد في حساب مصروف مستقل ولا تحمل على الموظفين. وتتوقف الغرامات في الحالة العامة عن الزيادة متى بلغت 100% من الاشتراكات المحسوبة عليها. أما المنشأة التي تخصم حصة الموظف ثم تحتفظ بها دون سدادها، فغرامتها 2% عن كل شهر بلا حد أعلى. وفي غير هذه الحالة يقيد مبلغ الغرامة كما يظهر في مطالبة التأمينات.